Koupíte nový pokladní systém, tiskárnu účtenek nebo platební terminál a účetní vám řekne, že se to nesmí dát rovnou do výdajů, ale musí se to „odepisovat“. Pro spoustu podnikatelů je to matoucí moment – ve skutečnosti se ale u běžného vybavení provozovny odpisy řeší málokdy, protože většina nákupů se do nich vůbec nedostane. Pojďme si ukázat, kdy hranice pro odpisy platí, kdy ne, a jak se to liší u hardwaru a softwaru.
Kdy jde nákup rovnou do výdajů a kdy musíte odepisovat
Zákon o daních z příjmů (č. 586/1992 Sb., § 26) stanovuje, že hmotným majetkem, který se musí odepisovat, jsou samostatné movité věci se vstupní cenou vyšší než 80 000 Kč a dobou použitelnosti delší než jeden rok. Tahle hranice platí od roku 2021, kdy se zvýšila ze 40 000 Kč.
Prakticky to znamená:
- Do 80 000 Kč – jde o tzv. drobný hmotný majetek. Cenu si dáte jednorázově do výdajů v roce pořízení, žádné odpisy neřešíte.
- Nad 80 000 Kč – stává se z toho hmotný majetek, který musíte postupně odepisovat podle odpisové skupiny, do které patří.
Většina vybavení kavárny, obchodu nebo restaurace – tablet nebo počítač pod pokladnu, tiskárna účtenek, pokladní zásuvka, čtečka karet, platební terminál – se jednotlivě do částky 80 000 Kč vejde s velkou rezervou. U naprosté většiny malých provozů se proto odpisy vůbec nedostanou ke slovu.
Tip: Pozor na tzv. soubor movitých věcí se samostatným technicko-ekonomickým určením – pokud pořizujete najednou funkční celek (např. celou pokladní sestavu počítač + tiskárna + zásuvka + čtečka jako jednu dodávku od jednoho dodavatele), může finanční úřad posuzovat vstupní cenu součtem za celek, ne po jednotlivých položkách. U větší investice do více pokladních míst najednou se proto vyplatí probrat to předem s účetním.
Jak se odepisuje hmotný majetek nad 80 000 Kč
Pokud se do odpisů dostanete (typicky u dražšího vybavení celé provozovny najednou, ne u jednotlivého kusu hardwaru), zařadíte majetek do jedné z šesti odpisových skupin podle přílohy č. 1 zákona o daních z příjmů. Výpočetní technika a kancelářské stroje obvykle spadají do 1. odpisové skupiny s dobou odpisování 3 roky.
| Odpisová skupina | Doba odpisování | Typický příklad |
|---|---|---|
| 1 | 3 roky | Výpočetní technika, kancelářské stroje |
| 2 | 5 let | Většina strojů a zařízení, motorová vozidla |
| 3 | 10 let | Klimatizace, výtahy, kotle |
U rovnoměrného odpisování (§ 31 zákona) platí pro 1. odpisovou skupinu sazba 20 % vstupní ceny v prvním roce a 40 % v každém z dalších dvou let. Zákon umožňuje i zrychlené odpisování (§ 32) s jinými koeficienty – metodu si zvolíte na začátku a u daného majetku ji pak už nelze v průběhu měnit.
A co software a předplatné pokladního systému?
Tady je dobrá zpráva pro uživatele předplatných řešení, jako je ZaKasou nebo SmartPub: měsíční nebo roční licence není majetek, který byste „vlastnili“ a museli odepisovat. Je to běžná služba, takže platbu si dáváte do výdajů průběžně tak, jak ji platíte – stejně jako třeba nájem nebo internet.
Od roku 2021 navíc zákon o daních z příjmů zrušil samostatnou kategorii nehmotného majetku a jeho daňové odpisy. Pokud byste přesto kupovali software formou jednorázové trvalé licence (ne předplatné), řídí se dnes daňové uznání výdaje účetními odpisy, které si účetní jednotka stanoví sama podle očekávané doby použitelnosti – pevná hranice 60 000 Kč, kterou znaly starší pravidla, se pro daňové účely už nepoužívá.
Mimořádné odpisy? Pro rok 2026 už neplatí
Pokud jste dřív slyšeli o „mimořádných odpisech“, které umožňovaly odepsat majetek v 1. a 2. odpisové skupině mimořádně rychle (za 12, resp. 24 měsíců), počítejte s tím, že tahle úleva byla k 1. 7. 2025 zrušena a na nové nákupy v roce 2026 se už nevztahuje. Jedinou dnes platnou výjimkou jsou mimořádné odpisy pro bezemisní vozidla podle § 30a, které se ale pokladních systémů netýkají.
OSVČ v daňové evidenci vs. s.r.o. v účetnictví
Pravidla pro odpisy hmotného majetku podle zákona o daních z příjmů platí stejně pro OSVČ vedoucí daňovou evidenci i pro s.r.o. vedoucí účetnictví – liší se jen to, jak se odpis promítne v evidenci. OSVČ si odpis uplatní jako výdaj přímo v daňovém přiznání, s.r.o. účtuje odpisy podle vlastního odpisového plánu do nákladů. Pokud řešíte, jestli se vám vůbec vyplatí přejít z živnosti na s.r.o., mrkněte na náš článek Živnost nebo s.r.o.?
Časté otázky
Musím pokladní systém odepisovat, nebo ho můžu dát rovnou do výdajů?
Záleží na vstupní ceně. Pokud hardware (nebo funkční celek, který spolu tvoří) nepřesáhne 80 000 Kč, jde jednorázově do výdajů v roce pořízení. Nad tuto hranici se stává hmotným majetkem a musí se odepisovat postupně podle odpisové skupiny.
Musím odepisovat i předplatné pokladního softwaru jako ZaKasou nebo SmartPub?
Ne. Měsíční nebo roční předplatné softwaru je běžný provozní náklad (služba), ne majetek, který byste vlastnili a museli odepisovat. Do výdajů si ho dáváte průběžně tak, jak ho platíte.
Než cokoliv rozhodnete, je tohle přehled principů, ne daňové poradenství na míru – konkrétní zařazení a metodu odpisování vždycky proberte se svým účetním nebo daňovým poradcem, hlavně pokud jde o větší investici najednou.